Преобразувания на счетоводния финансов резултат в данъчната декларация – минаване ред по ред в данъчната декларация.

Примери за данъчни постоянни разлики

• разходи, несвързани с дейността
• скрито разпределение на печалба
• разходи без документ
• глоби, конфискации и лихви за нарушаване на нормативни актове
• разходи за дарения
• разходи за липси и брак
• разходи за ДДС, свързани с непризнати разходи
• разходи за ДДС за сметка на доставчик
• разходи за ДДС при злоупотреби
• разходи за данък при източника
• приходи от дивиденти
• приходи, свързани с непризнати разходи
• приходи от лихви върху недължимо внесени публични задължения
• други

Примери за данъчни временни разлики

• приходи и разходи от последващи оценки (преоценки и обезценки)
• обезценки на вземания
• провизии за задължения
• неизползвани (компенсируеми) отпуски
• неплатени доходи на физически лица към 31 декември
• слаба капитализация
• други

Специфични случаи на преобразуване на счетоводния финансов резултат за данъчни цели

• разходи и приходи, свързани с договори за оперативен лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС
• разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническата инфраструктура, която е публична държавна/общинска собственост

Преобразуване със суми, които не са данъчни постоянни или временни разлики

• сделки на фондова борса
• резерв от последваща оценка (преоценъчен резерв)
• данъчен кредит при регистрация по ЗДДС
• други

Пренасяне на данъчна загуба

• принципно положение
• ред за приспадане
• загуби от чужбина, при прилагане на метода “Освобождаване с прогресия”
• загуби от чужбина, при прилагане на метода на данъчен кредит

Данъчен амортизационен план

• преобразуване със счетоводни и данъчни амортизации
• преобразуване със счетоводна и данъчна стойност на активите
• водене на данъчен амортизационен план
• специфики при амортизируемите активи за данъчни цели
• Данъчна практика по прилагането на ЗКПО

Дискусия и въпроси